Lichte bedrijfsvoertuigen zijn fiscaal interessant, dat is geen geheim. Maar wanneer je ze ook privé gaat gebruiken, zijn er een aantal fiscale spelregels om rekening mee te houden. Zeker nu de overheid het aantal controles opvoert. De LCV-specialisten van Van Mossel en J&T Autolease maken je wegwijs.
100% aftrekbaarheid van de kosten en de BTW, geen BIV, minimale jaarlijkse belastingen, geen forfaitair Voordeel Alle Aard… bestelwagens en pick-ups zijn niet alleen praktisch, ook op fiscaal vlak zijn ze een stuk interessanter dan personenwagens.
Opgedreven controles
“Dat lichte bedrijfsvoertuigen op fiscaal vlak minder hard aangepakt worden dan personenwagens, is geen geheim. Maar wanneer je ze ook gebruikt voor woon-werkverkeer of puur privéverplaatsingen, worden die fiscale voordelen een stukje afgebouwd. En dat kan een stevige impact hebben,” zegt Wout Van Opstal, Commercial Manager bij J&T Autolease. “Die regels gelden al langer, maar bij de controle op de naleving schakelt de fiscale administratie sinds kort een versnelling hoger. En zoals steeds geldt: voorkomen is beter dan genezen.”
Aftrekpercentages
In principe is de BTW op lichte bedrijfsvoertuigen en de daaraan verbonden kosten voor 100% aftrekbaar. Maar enkel wanneer het voertuig voor 100% beroepsmatig gebruikt wordt. “Gebruik je je bestelwagen of pick-up ook voor privéverplaatsingen, dan verandert de zaak. Dan wordt een deel van de kosten en BTW verworpen,” zegt Timothy Bleeckx, die binnen de Van Mossel groep de absolute referentie is voor alles wat te maken heeft met lichte bedrijfsvoertuigen. “Heel uitzonderlijk eens een beperkte privéverplaatsing is in principe geen probleem, al moet je natuurlijk wel kunnen bewijzen dat het bij uitzondering gebeurt. En woon-werkverkeer, dat wordt bijvoorbeeld ook beschouwd als privéverplaatsing.
Gebruiken jij of je werknemers een lichte vracht wel privé, dan biedt de fiscus de keuze uit twee aftrekmogelijkheden:
- Forfaitair…
“Je kan gaan voor de forfaitaire BTW-aftrek, waarbij je 85% van de BTW recupereert en 15% verworpen wordt. Dat is de makkelijkste methode, maar het moet te verantwoorden zijn. En dat kan moeilijker liggen bij bepaalde types lichte bedrijfsvoertuigen of wanneer de job van de bestuurder doet vermoeden dat er veel minder beroepsmatige kilometers gereden worden. In dat geval, of wanneer het puur om een salariswagen gaat, is de BTW-aftrek zelfs beperkt tot 35%,” vertelt Bleeckx. - …of volgens de werkelijke verhouding
Het alternatief is om alle gereden kilometers te registreren volgens privé- en beroepsgebruik, en volgens die verhouding de BTW-aftrek te doen. “Dat is misschien de meest correcte methode, maar het brengt natuurlijk heel wat extra administratie met zich mee. Er bestaan echter technologische oplossingen die daarbij helpen, waarvan de kosten mee opgenomen kunnen worden in je leasingcontract. In de bouw is een systeem van tijdsregistratie vaak ingebouwd in de bestelwagen. Dat systeem kan gebruikt worden voor de administratie rond de gereden kilometers.
Voordeel Alle Aard en CO2-bijdrage
Naast de BTW-aftrek is er ook nog het Voordeel Alle Aard (VAA). Bij personenwagens is dat een forfaitair bedrag gebaseerd op het brandstoftype, de CO2-uitstoot en de catalogusprijs, waarop werknemers belast worden. Bij lichte bedrijfsvoertuigen wordt dat bedrag berekend op basis van de werkelijke kosten verbonden aan het voertuig, volgens een percentage dat overeenstemt met het privégebruik. “En dat bedrag kan hoog oplopen, waarbij werknemers voor onaangename verrassingen kunnen komen te staan. Daarbij komt nog dat er voor het gedeelte puur privé-verplaatsingen ook nog een CO2-bijdrage verschuldigd is door de werknemer, en dat kan zeker bij zwaardere diesels een zware dobber zijn,” aldus Timothy Bleeckx.
Advies op maat
Lichte bedrijfsvoertuigen blijven voor heel wat bedrijven een absolute noodzaak en ook fiscaal interessant, maar er komt heel wat meer bij kijken dan enkel bestellen, rijden en fiscaal voordeel plukken. Een goede omkadering is vandaag dan ook een must. “Bij J&T Autolease willen we klanten maximaal ontzorgen, ook op fiscaal vlak. Onze LCV-specialisten bij J&T Autolease en binnen de ruimere Van Mossel-groep hebben dus niet alleen de kennis in huis om het juiste voertuig voor de job aan te bevelen, maar ook advies te geven rond de impact van die keuzes op fiscaal vlak, en hoe zelfs kleine bijsturingen een grote positieve impact kunnen hebben voor het budget en voor de portefeuille van de werknemer,” besluit Wout Van Opstal.
